Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng
Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế GTGT. Nguyên tắc của việc Điều chỉnh, bổ sung Tờ khai Thuế GTGT. Khi đã xác định được Dữ liệu bị sai trên tờ khai đã lập. Chúng ta sẽ sửa trực tiếp ở dữ liệu sai thành dữ liệu đúng.
Bài viết liên quan:
- Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
- Cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn GTGT
- Hóa đơn giá trị gia tăng xuất trả hàng nhập khẩu ủy thác
Tư vấn pháp luật doanh nghiệp:
Với trường hợp về hướng dẫn kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng, Tổng đài tư vấn xin tư vấn cho bạn như sau:
1- Các trường hợp sai sót phải kê khai điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế GTGT
1.1. Trường hợp phát hiện ra sai sót trong thời hạn nộp tờ khai
Các sai sót trên hóa đơn có thể xảy ra đó là: sai tên công ty, sai mã số thuế, tiền thuế, thuế suất, tiền hàng…
Lưu ý :
Cơ quan Thuế luôn nhận tờ khai nộp lần cuối cùng trong hạn nộp tờ khai là tờ khai đúng nhất của Doanh nghiệp khi thực hiện kê khai và nộp tờ khai.
Nếu các bạn phát hiện sai sót trong thời hạn nộp tờ khai. Chúng ta thực hiện Điều chỉnh Tờ khai theo các bước sau:
Bước 1: Lựa chọn kỳ lập tờ khai có thông tin kê sai
Bước 2: Lựa chọn trạng thái tờ khai: Tờ khai lần đầu
Bước 3: Vào giao diện của tờ khai, tìm đến thông tin sai mà sửa trực tiếp theo số thông tin dữ liệu đúng
Bước 4: Lưu kết quả đã sửa sai và tiến hành gửi lại tờ khai đã điều chỉnh tới Cơ quan Thuế quản lý.
1.2. Phát hiện ra sai sót nằm ngoài hạn nộp Tờ khai thuế GTGT
1.2.1. Phát hiện ra sai sót nằm ngoài hạn nộp Tờ khai thuế GTGT nhưng không làm ảnh hưởng tới số thuế phải nộp hay được khấu trừ
Các sai sót: sai MST, tên công ty, tên hàng hóa, ký hiệu hóa đơn, ngày tháng năm phát hành…
Các bước thực hiện Điều chỉnh tờ khai theo thông tin dữ liệu đúng
Bước 1: Lựa chọn kỳ lập tờ khai thuế GTGT có thông tin sai
Bước 2: Lựa chọn trạng thái tờ khai: Tờ khai lần đầu
Bước 3: Vào giao diện của tờ khai thuế GTGT, tìm đến thông tin sai sót. Sửa trực tiếp theo thông tin dữ liệu đúng.
Bước 4: Lưu lại tờ khai đã được điều chỉnh đúng. Và gửi lại toàn bộ hồ sơ cho Cơ quan Thuế quản lý
Chúng ta phải nộp 1 bộ hồ sơ lên cơ quan Thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp mình bao gồm:
– Làm công văn xin điều chỉnh tờ khai. Trên Công văn cần ghi rõ thông tin của những sai sót thuộc những Hoá đơn nào…
– Tờ khai thuế GTGT kèm theo các phụ lục có thông tin sai đã lập và nộp lên cơ quan Thuế
– Tờ khai thuế GTGT kèm theo các phụ lục đã được điều chỉnh theo thông tin đúng.
1.2.2 Phát hiện sai sót ngoài thời hạn nộp tờ khai, làm ảnh hưởng tới số thuế phải nộp hay được khấu trừ.
Đối với hóa đơn đầu vào phát sinh từ 1/1/2014 thì trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện hóa đơn kê khai khấu trừ bị bỏ sót chưa kê khai thì được kê khai khấu trừ bổ sung vào kỳ kê khai gần nhất của thời điểm phát hiện sai sót, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế”.
Tổng đài tư vấn pháp luật doanh nghiệp 24/7:1900 6172
Vì thế các sai sót chủ yếu sẽ bao gồm : khai thừa – thiếu hóa đơn đầu ra, thừa hóa đơn đầu vào, khai sai doanh số bán hàng, tiền thuế, thuế suất…
Các bước lập tờ khai bổ sung thuế GTGT
Bước 1: Lựa chọn kỳ lập tờ khai có thông tin sai sót.
Bước 2: Lựa chọn trạng thái tờ khai: Tờ khai Bổ sung.
Bước 3: Vào giao diện của HTKK
+ Nếu thông tin sai trên Hoá đơn đầu vào. Tiến hành tìm đến các chỉ tiêu: 23; 24; 25 mà sửa trực tiếp cho đối tượng xác định là sai ( lưu ý chỉ tiêu 25 phần mềm không tự nhảy số liệu, các bạn phải nhập bằng tay cả 3 chỉ tiêu này)
+ Nếu thông tin sai trên Hoá đơn GTGT đầu ra.
– Thứ nhất: Nếu là hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% – lựa chọn chỉ tiêu 30 và 31 để sửa sai trực tiếp
– Thứ hai: Nếu là Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% – lựa chọn các chỉ tiêu 32 và 33 để sửa sai trực tiếp
Bước 4: Ấn Tổng hợp KHBS: thực hiện làm và đưa ra kết quả
Bước 5: Xem kết quả và cách xử lý:
Chúng ta chỉ quan tâm đến chỉ tiêu 40 và 43 để biết kết quả của việc bổ sung. Hai giá trị đường ký hiệu bằng chữ A và B trên ảnh kia là giá trị mà các bạn quan tâm:
+ Nếu giá trị đó được đặt trong ngoặc (…) là giá trị âm.
+ Còn không có ngoặc (..) là dương.
TH: [ 43 ] > 0 – Đưa số chênh lệch sang chỉ tiêu [ 38 ] của kỳ này.
TH: [ 43 ] < 0 – Đưa số chênh lệch sang chỉ tiêu [ 37 ] của kỳ này.
TH: [ 40 ] > 0 – Nộp tiền thuế và nộp phạt chậm nộp tiền thuế
TH: [ 40 ] < 0 – Kế toán tự theo dõi riêng bên ngoài – không được cho vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại. các kỳ tiếp theo phát sinh số thuế phải nộp kế toán tự trư đi số đã nộp thừa
Cần lập 1 bộ hồ sơ lên cơ quan Thuế bao gồm:
– Tờ khai thuế GTGT mẫu số: 01/GTGT
– Giải trình khai bổ sung điều chỉnh – KHBS.
Các bạn giải trình vào cuối tờ KHBS, phần lí do khác Lý do mà bạn làm sai.
Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Trên đây là giải đáp về vấn đề: Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng.
Ngoài ra, bạn có thể tham khảo bài viết sau:
Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
