Cho thuê nhà cần đóng những loại thuế nào
Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà năm 2015. Tùy vào giá trị của hợp đồng thuê nhà mà cách tính thuế, các loại thuế phải nộp cho thuê nhà cũng khác nhau, có 2 trường hợp cụ thể như sau:
Bài viết liên quan:
- Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2015
- Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật hiện hành
- Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Tư vấn pháp luật doanh nghiệp:
Với trường hợp về cho thuê nhà cần đóng những loại thuế nào, Tổng đài tư vấn xin tư vấn cho bạn như sau:
1. Nếu tổng số tiền cho thuê nhà < 100 triệu/ năm
Theo Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 quy định :
“ Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế Môn bài theo thông báo của cơ quan thuế.
-Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ 100 triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này.”
Như vậy: Nếu Tổng tiền cho thuê nhà < 100 triệu đồng/năm hoặc < 8,4 triệu đồng/ tháng thì cá nhân có nhà cho thuê chỉ cần nộp thuế Môn bài.
Căn cứ theo Thông tư 96/2002/TT-BTC về mức đóng thuế Môn bài, nếu như mức Thuế Môn bài được xác định tính từ thời điểm gia đình bạn bắt đầu cho thuê nhà:
+Nếu là 6 tháng đầu năm: Đóng 1 triệu
+Nếu là 6 tháng cuối năm ( từ ngày 1/7) : Nộp 500.000 đồng.
Thời hạn nộp thuế : 10 ngày sau khi ký hợp đồng.
Đối với DN đi thuê nhà của cá nhân:
DN chỉ cần chuẩn bị một bộ hồ sơ để được ghi nhận vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
-Hợp đồng thuê nhà.
-Chứng từ thanh toán.
-Bảng kê 01/TNDN ( ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC)
- Nếu Tổng số tiền cho thuê nhà > 100 triệu đồng/năm
-Trong trường hợp này nếu muốn lấy hóa đơn thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp 3 loại thuế: Môn bài, GTGT, TNCN, sau đó cơ quan thuế sẽ cấp cho 1 hóa đơn bán lẻ để giao cho bên đi thuê nhà, cụ thể như sau:
a. Thuế Môn bài:
-Mức đóng: 1 triệu đồng/ năm ( Nếu bắt đầu cho thuê từ 6 tháng cuối năm thì đóng 500.000 đồng )
b. Cách tính thuế GTGT cho thuê nhà:
Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:
-Dịch vụ cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, cho thuê tài sản và đồ dùng cá nhân khác; ( Thuộc nhóm: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5%).
Thuế GTGT = Doanh thu x 5%
c. Thuế TNCN cho thuê nhà:
Theo Luật sửa đổi bổ sung một số điều về các luật về thuế số 71/2014/QH13 quy định:
-Cá nhân kinh doanh sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo “ tỷ lệ trên doanh thu” đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Tỉ lệ này được xác định cụ thể như sau:
Thuế suất 5% Áp dụng cho hoạt đồng cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp.
Thuế TNCN = Doanh thu x 5%
Như vậy :
Nếu Tổng số tiền cho thuê nhà > 100 triệu/năm hoặc > 8,4 triệu/tháng thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp:
Tổng thuế phải nộp = Doanh thu x 10% + Thuế Môn bài
Tổng đài tư vấn pháp luật doanh nghiệp 24/7:1900 6172
3.Hồ sơ khai thuế cho thuê nhà:
Theo Công văn 17526/BTC-TCT ngày 1/12/2014 quy định:
Nội dung kê khai, nộp thuế cho thuê tài sản của hộ, cá nhân từ 01/01/2015.
Hồ sơ gồm:
-Hợp đồng thuê nhà
-Chứng mình thư photo có công chứng.
-Tờ khai kiêm giấy nộp tiền thuế Mẫu 01/KK-TTS ( Ban hành kèm theo Công văn 17526/BTC-TCT).
Chi tiết Công văn 17526/BTC-TCT xem tại đây : Công văn số 17526/2014/BTC
Người nộp thuế khai 3 liên, nộp Cơ quan thuế xác nhận và giữ liên 1, liên 2 trả lại cho người nộp thuế để người nộp thuế nộp thuế tại Kho bạc, Ngân hàng thương mại. Khi nộp, Kho bạc xác nhận đã nộp thuế hoặc cấp biên lai thu tiền, gửi Kho bạc liên 1, trả người nộp thuế liên 2 để người nộp thuế lưu.
Sauk hi nộp thuế xong, cơ quan thuế sẽ cấp cho chủ nhà 1 hóa đơn bán lẻ để giao cho DN đi thuê nhà.
-Các bạn khai thuế và nộp thuế tại chi cục thuế quận huyện.
-Chủ nhà chỉ cần khai 1 lần với chi cục khi ký hợp đồng thuê nhà. Sau đó chủ nhà cứ nộp thuế theo kỳ hạn thanh toán trên hợp đồng.
VD: Hợp đồng thuê nhà 12 tháng, thỏa thuận trả tiền theo tháng hay quý thì hàng tháng hoặc hàng quý chủ nhà đi nộp tiền thuế để cơ quan thuế cấp hóa đơn bán lẻ.
Thời hạn nộp thuế: 10 ngày sau khi ký hợp đồng.
Hợp đồng nhiều năm, đã nộp thuế xong:
-Cá nhân có phát sinh hợp đồng thuê trong nhiều năm và đã khai thuế, đã nộp thuế theo quy định trước đây thì nay không điều chỉnh lại đối với số thuế đã khai đã nộp.
Lấy tiền trước nhiều năm:
-Trường hợp bên trả tiền trước 2-3 năm ( hay nhiều năm thuê) thì doanh thu được phân bố cho 2-3 năm ( hay số năm) trả tiền trước để tính thuế hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
Đối với DN đi thuê nhà của cá nhân:
DN chỉ cần chuẩn bị 1 bộ hồ sơ như sau là được ghi nhận vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
-Hợp đồng thuê nhà
-Chứng từ thanh toán
– Hóa đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp cho chủ nhà.
Nếu trong quá trình giải quyết có vấn đề gì vướng mắc vui lòng liên hệ Tổng đài tư vấn trực tuyến 24/7: 1900 6172 để được tư vấn, giải đáp trực tiếp.
